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關于統(tǒng)繳企業(yè)總分支機構增值稅納稅申報表填報方法的通知

由于近期企業(yè)經常咨詢統(tǒng)繳企業(yè)總分機構增值稅納稅申報表如何填報，現(xiàn)將統(tǒng)繳企業(yè)總分支機構增值稅納稅申報表填報方法通知如下：
一、  總機構
總機構為增值稅匯繳單位，下屬各分支機構在所在地按銷售收入0.7%預繳，進項稅額統(tǒng)一由總機構認證抵扣。
表中銷項稅額（11欄）=匯總銷售收入×17%－下屬各分支機構預繳數（預繳率為0.7%）。
進項稅額(12欄)為該企業(yè)實際發(fā)生應抵扣數。
銷售收入（1欄）=表中銷項稅額(11欄)÷17%。
二、分支機構
分支機構應按銷售收入的0.7%在當地稅務機關預繳增值稅，后由總部匯總繳納，進項稅額統(tǒng)一由總部認證抵扣。其在增值稅申報時填寫適用一般納稅人的“增值稅納稅申報表”，應按如下方式填報:
按簡易征收辦法征稅貨物銷售額項（5欄）=分公司全部銷售收入
簡易辦法征收辦法計算的應納稅額(21欄)=分公司全部銷售收入X 0.7%